各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家學(xué)者：

　　大家早安！謝謝主持人詳盡的介紹，我是來(lái)自中國(guó)政法大學(xué)比較法學(xué)研究院的徐妍，非常榮幸有這樣一個(gè)報(bào)告的機(jī)會(huì)，就年金制度尤其是企業(yè)年金制度向大家交流。

　　報(bào)告內(nèi)容分四部分，第一部分大陸年金制度的概況，第二部分臺(tái)灣地區(qū)企業(yè)年金制度的概況，第三部分是簡(jiǎn)要的比較分析，最后就大陸年金相關(guān)制度的完善提出一些路徑和建議。

　　在大陸，企業(yè)年金有四個(gè)歷史發(fā)展階段，第一個(gè)階段從1991年開始，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)階段。第二階段是試點(diǎn)，從2000年開始，對(duì)企業(yè)年金制度制定了四項(xiàng)政策，規(guī)范了補(bǔ)充養(yǎng)老保障的名稱，明確了采用個(gè)人賬戶積累制的管理方式，三是明確了具有一定的稅收優(yōu)惠額度政策，四是企業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。第三個(gè)走向規(guī)范發(fā)展階段，從2004年開始頒布了《企業(yè)年金試行辦法》。第四個(gè)階段從2013年一直到現(xiàn)在可以說(shuō)是企業(yè)年金快速發(fā)展的階段。直到今年2月份，在國(guó)家稅務(wù)總局、人力資源、勞動(dòng)社會(huì)保障部、財(cái)政部等等有很多這樣的規(guī)范性文件，企業(yè)年金制度得到了深入的發(fā)展。

　　但目前大陸年金方面仍面臨如下四方面的問(wèn)題，第一個(gè)方面年金的覆蓋率較低、協(xié)調(diào)性不足。私人養(yǎng)老基金資產(chǎn)占GDP比重低、民營(yíng)企業(yè)企業(yè)年金普及化的問(wèn)題。第二個(gè)方面是雇員的權(quán)益保障不足，雇員的很多知情權(quán)、救濟(jì)權(quán)沒(méi)有辦法進(jìn)行主張。第三個(gè)方面年金關(guān)于管理效率有待提高，存在著企業(yè)越俎代庖的現(xiàn)象，受托人邊緣化、空心化的情況也存在。第四個(gè)方面是監(jiān)管問(wèn)題，事前監(jiān)管、事后監(jiān)管不到位，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)有待提高。

　　關(guān)于臺(tái)灣地區(qū)年金的情況，在座很多臺(tái)灣地區(qū)的老師和前輩都非常了解，我不過(guò)多贅述。主要臺(tái)灣地區(qū)是多層次的保障模式，第一層次以社會(huì)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，第二層次是職業(yè)年金為基礎(chǔ)，第三層次是年金個(gè)人的情況。主要是發(fā)揮年金的分配功能、激勵(lì)功能，最后一方面是保障功能，解決基本養(yǎng)老保障不足的問(wèn)題。

　　在這樣的目標(biāo)原則定位之下，臺(tái)灣地區(qū)對(duì)于年金方面貫徹以下原則，第一個(gè)原則民主原則，用人單位、工會(huì)、職工代表集體協(xié)商確定。第二個(gè)方面是效率原則。第三個(gè)方面是激勵(lì)原則，根據(jù)盈利情況和職工績(jī)效考核，對(duì)于本單位的每個(gè)職工有不同的提成方式，形成有利于穩(wěn)定職工和激發(fā)職工熱情的激勵(lì)機(jī)制。第四個(gè)方面是保障原則，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障的不足，為職工提供較為滿意的退休之后的保障。

　　年金制度在臺(tái)灣地區(qū)起到了很好的作用，有助于促進(jìn)企業(yè)的良好形象的樹立，吸引優(yōu)秀人才，激勵(lì)和留住人才，形成公平的分配制度，為企業(yè)合理節(jié)稅也做出了一定貢獻(xiàn)，提高職工的福利等等。

　　關(guān)于兩岸簡(jiǎn)要的對(duì)照，我們可以有幾點(diǎn)與大家來(lái)共同分享。第一個(gè)方面在立法方面，對(duì)于兩岸可能都是同樣的問(wèn)題，應(yīng)該是循序漸進(jìn)的建立起一套完整的有關(guān)于企業(yè)年金的法律法規(guī)，去落實(shí)這種法定主義，保障企業(yè)年金的有效運(yùn)行。第二個(gè)方面，在年金的分類這一塊，臺(tái)灣地區(qū)的確對(duì)于年金的分類已經(jīng)是比較細(xì)化，但是在大陸目前關(guān)于企業(yè)年金這方面的分類還有些籠統(tǒng)，所以對(duì)于企業(yè)年金應(yīng)該再進(jìn)一步根據(jù)不同的職業(yè)類別進(jìn)行精細(xì)化劃分，來(lái)進(jìn)行規(guī)制。第三方面在于監(jiān)管，這是一個(gè)長(zhǎng)期和復(fù)雜的過(guò)程，剛才何教授也特別提到了目前的這種社會(huì)發(fā)展當(dāng)中，對(duì)于比如說(shuō)原來(lái)的凱恩斯自由主義，后來(lái)是干預(yù)主義，后來(lái)是新自由主義的興起，目前在面對(duì)大數(shù)據(jù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，無(wú)論是在經(jīng)濟(jì)法、社會(huì)法都面臨著一種新的挑戰(zhàn)和沖擊，在這個(gè)大的背景之下，應(yīng)該政府伸出自己的有形之手，對(duì)于經(jīng)濟(jì)、各個(gè)方面的管理要進(jìn)行強(qiáng)化和進(jìn)一步的監(jiān)管。在目前的社會(huì)發(fā)展過(guò)程，在監(jiān)管過(guò)程中要注意比如說(shuō)監(jiān)管的力度問(wèn)題，稅收和市場(chǎng)的同步運(yùn)作，有利于加強(qiáng)年金的監(jiān)管，有利于受益人權(quán)益的保障，培育年金市場(chǎng)的健康發(fā)展和保障社會(huì)的穩(wěn)定。

　　關(guān)于大陸企業(yè)年金的完善路徑有幾點(diǎn)建議。

　　首先是兩大塊，第一個(gè)是探討建立自動(dòng)加入機(jī)制，協(xié)調(diào)發(fā)展三大支柱的關(guān)系。自動(dòng)加入，其實(shí)美國(guó)和英國(guó)都有提出，中國(guó)要不要進(jìn)行自動(dòng)加入制？我們?cè)诮衲昴瓿鮼?lái)進(jìn)行調(diào)研的時(shí)候，還是存在很多爭(zhēng)論，有些人喜歡、有些人反對(duì)。如果決定自動(dòng)加入制，在什么時(shí)機(jī)，怎么去激發(fā)企業(yè)自愿加入的積極性，這是一個(gè)需要考量的問(wèn)題。第二需要理順企業(yè)年金改革與社會(huì)保障改革的路徑關(guān)系，需要從養(yǎng)老保障的多層次體系，從大的方面、大的平臺(tái)來(lái)看，怎么樣找準(zhǔn)企業(yè)年金的定位，提高年金的覆蓋率，也要考慮企業(yè)的負(fù)擔(dān)問(wèn)題。我們?nèi)绾文軌虮苊馄髽I(yè)有很大的負(fù)擔(dān)，同時(shí)又提高企業(yè)年金的覆蓋率，不要適得其反，從而企業(yè)這邊覺(jué)得負(fù)擔(dān)過(guò)重，另外一方面職工也沒(méi)有得到好處。

　　其次從國(guó)家的政策角度也即從調(diào)控的角度，要加大稅收優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)企業(yè)建立年金計(jì)劃。比如說(shuō)有關(guān)部門要考量，稅收政策的給予對(duì)象是在企業(yè)這一端第二支柱還是在個(gè)人這個(gè)第三支柱，還是兩者都有，怎么樣確定最優(yōu)的比例。在國(guó)家財(cái)政這里也涉及到要考慮到對(duì)象，不去讓稅源更多流失，怎么提高年金的稅收優(yōu)惠比例。在繳納的時(shí)候，在積極運(yùn)營(yíng)的時(shí)候，在領(lǐng)取的時(shí)候，在不同的階段是不是應(yīng)該有不同的稅收優(yōu)惠，也就是說(shuō)逐漸地向后端征稅模式來(lái)進(jìn)行發(fā)展。

　　最后從法律的維度看各個(gè)主體的權(quán)利義務(wù)，企業(yè)要保障雇員的集體協(xié)商權(quán)和個(gè)人投資的選擇權(quán)。比如說(shuō)個(gè)人把年金放在企業(yè)這邊，對(duì)于一些事項(xiàng)怎么保障他的選擇權(quán)？另外就是知情權(quán)，對(duì)于年金的運(yùn)營(yíng)、對(duì)于年金的收益來(lái)進(jìn)行知情權(quán)。然后是非歧視，企業(yè)當(dāng)中分為高管和普通員工，怎么樣在不同員工之間一視同仁，進(jìn)行這方面權(quán)利義務(wù)的配置，保障落實(shí)平等性。另外關(guān)于受托人和投資管理人，比如說(shuō)對(duì)于受托人和投資管理人的義務(wù)和責(zé)任分配，當(dāng)企業(yè)越俎代庖的時(shí)候責(zé)任的分擔(dān)。第三方面是對(duì)于監(jiān)督主體，對(duì)于履行業(yè)務(wù)、主體責(zé)任的落實(shí)，資產(chǎn)管理的效率與效益的問(wèn)題，企業(yè)把龐大的年金收集回來(lái)之后并沒(méi)有運(yùn)營(yíng)，而是放在銀行中獲取利息，是不是從資產(chǎn)管理角度是一種不負(fù)責(zé)任。最后是受益人權(quán)利保障和救濟(jì)途徑的完善，以上是我報(bào)告的內(nèi)容，請(qǐng)大家批評(píng)指正，謝謝大家的聆聽。